本集重點

1.日常工作：記帳、財務規劃、財產過戶、稅務分析

2.所有權跟經營權應該要分離嗎？

3.如何面對高壓環境？

4.哪些人需要會計師？

今天阿利會客室有幸邀請到建智聯合會計師事務所所長易昌運會計師，建智聯合會計師事務所位於台中市太原北路130號8樓，電話是04-2296-6234，在台北、高雄、彰化都有分所，台中是總所。易昌運會計師本身也分常的資深、專業，在東海大學會計學系、台中科技大學財政稅務系、經濟部中小企業處都有當過講師。各位朋友對會計師這個職業了解多少呢？今天就來大解密！歡迎易所長！請簡單介紹一下自己以及您的事務所是在做什麼的呢？

現在目前是在建智聯合會計師事務所合伙會計師也兼任彰化所的所長，服務區域包含台中.彰化.南投.苗栗中部地區、北部和南部也有一些客戶，今天很高興可以跟大家分享

您是如何進入會計行業的？在成為所長之前，您的職業道路經歷了哪些轉變？

其實高中的願望是當律師，但當初因考不上法律系，然後思索著該如何當專業人士，因緣際會的覺得律師當不成會計師也不錯，大學就填選了逢甲會計系就踏上了會計師這條路。大學畢業就先當了2年的兵，當完兵之後就進入會計事務所那時候是照著第一志願進入了前4大的會計事務所，前4大的會計事務所待了3年多之後，就進入了建智聯合會計師事務所，我一生的轉折只轉過一個事務所，在事務所的職業一共有25年，其實也就轉變了一家事務所，職業呢就只從事一種就是會計師。

日常工作包括哪些主要職責？

會計師務所有分成一般的常態性的服務或專案的服務，一般大家聽到的幫客戶記帳，記帳的工作除了會計師還有記帳士和報稅的稅務代理人都是可以從事記帳的工作，但是有關稅務簽證和財務簽證這個就必須會計師高考通過才能承接的，這個是一般服務最廣的工作，專案的工作像財務的規劃和股權的規劃、遺產的規劃，像我有在做一些稅務官司的訴訟幫客戶做一個合法的爭取，所以會計師的工作也是包羅萬象，簡單講只要跟有錢有關會計師原則上都是有專業的服務。

在職業生涯中，遇到過哪些挑戰？如何克服這些挑戰的？

我們覺得挑戰的一定是當事人也覺得困擾的，這個二代傳承家族傳承這個部分，其實對當事人是一個挑戰，當然在我們專業人士在輔導他的一個過程也是一種挑戰，因為這是沒有標準答案的，不像法律規定有標準的答案，所以我們現在在輔導企業做二代傳承這個規劃的時候，這個是蠻具有挑戰性的，而且也是蠻有使命感的，因為我們一直希望台灣能夠有百年企業，跳脫我們所說的富不過三代，那這都是充滿挑戰，想從制度面或法規能夠讓這個好的經驗，或者讓好的傳承能延續。

能否分享一個特別有意義或有趣的客戶案例？

現在時代演變的非常快速，那網路資訊也流通的非常快，現在很賺錢的產品或許10年後就不受歡迎，在這個過程中要怎麼讓企業能夠生生不息創新，然後獲利的來源能夠穩定，也就是股權的傳承上能夠確保經營權的穩定也能讓企業招募到優秀良好的人才進入到企業，第一個就會探討到所有權跟經營權是要合一或是兩個要分離，讓經營的人能夠充分地去發揮為企業帶來良好獲利的契機，但是所有權又能夠讓企業的傳承能夠長遠延續數代，這就是阿利博士所提到的挑戰。

您是否曾經因工作而面臨過任何健康問題？比如長時間坐著導致的背痛或眼睛疲勞等？您會如何改善？

背痛大概就是坐太久，就會就大概知道要起來走動，所以我們就是會起來倒個水啊上個廁所或伸個懶腰，剛好辦公室有一個陽台也會到陽台運動一下，那有關眼睛疲勞像阿利博士有枸杞茶也是對眼睛是蠻好的，除了自己要注意之外也是要靠一些輔助的方式來做改善。

哪些人需要會計師？

第一個有開公司的會需要會計師，從公司出來衍生出來的就除了公司的稅目，因為公司它的各種交易很多從收入面成本面費用面每個科目都是一個學問，每天收到各式憑證也要幫客戶過濾，所以建議有開公司的要找一個適合的會計師，那第二種就是他沒有開公司，但是個人資產龐大，那臺灣的有錢人不外乎就是不動產或股權投資，他可能沒自己參與經營，但是他有做股權的投資，股權投資的朋友也要注意，主要就是這兩類。

如何節稅？

其實博士這一句話是我最常聽到的，那當然我也會先問一下客戶說，因為我們臺灣人家總說中華民國萬萬稅，那會先幫客戶做一個分析，你覺得你繳什麼稅覺得很重，他如果說每年1 3 5 7 9 11單數月繳的很重，那我就知道他想節的是營業稅，如果他說每年5月份繳的稅很重，那我就知道他想節的是所得稅，像阿利博士把脈就知道哪個地方還有病痛，我們這個還沒看到他報表就會先做這種問診的動作，那營業稅所得稅，那所得稅又分成盈利事業所得稅是公司的，個人綜合所得稅是個人的，那接下來就會幫他分析他產生繳很多稅的稅目是哪一種，那有些人雖然沒有上班卻繳很多稅，因為他是大股東，比如他是臺積電或上海的大股東，所以他有很多的股利所得，那我就要從源頭他這些所得來做一些分析，做一個適當合法的節稅規劃，常講說稅務在減少的過程，會分成 逃稅 節稅 避稅，這三種都可以達到少繳稅的效果，但逃稅是違法的會計師是不會鼓勵 也不允許的行為，避稅是灰色地帶政府也是不鼓勵，那我們要做合法的節稅。

能否為我們介紹一下不同類型的保險，如人壽保險、健康保險和長期護理保險，以及它們各自的重要性？

保險它其實也是一個很專業的領域，那我們會計師通常是把保險當一個工具，以前我大學讀書的時候，我們的保險老師是說保險就是規避損失的不確定性，也就是我們繳一個保費出去，其實保險不代表就不會發生風險，是當風險發生的時候我可以把風險所產生的財務損失，有一個固定的金額來賠償我們，就像保汽車險保了汽車險不代表不會發生車禍，而是當發生車禍的時候有一個保障來幫我們處理，人壽保險 健康保險也是一樣的，也就保險他沒有所謂一個標準的答案，因為每個人狀況不同，就像最近很熱門就是實支實付險，即將停賣或者改變造成一個搶購的熱潮，也就是隨著時代的變動就會有不同的規劃，所以我們常講說保障足不足夠，在每個階段是不一樣，就像說有那個資產財富風阻的人，來找他們談保險對他不是要規避損失的不確定，他是說有沒有利用保險這個工具來做節稅的可能，那剛踏入社會的年輕人或者剛組成家庭的一個新婚夫妻，他的保險就不是節稅也不是創造財富，而是要規避如果發生意外災害或者意外疾病來臨的時候，他有一筆足夠的醫療支出或者生活保障支出，就像最近長照險也是要避免我們步入老年社會之後呢，未來沒有足夠的經濟來源來照顧我們老年後的生活，所以這個部分其實真的是因人而異，的確那也隨著不同的階段而有不同的規劃。

就像有些來諮詢，有時候說他現在收入不太夠但希望能有足夠的保障，他就不能買終身壽險而要買定期壽險，就可以在創業的這段期間收入不是很多的時候，一樣獲得很足夠的保障但保費不用那麼貴，要量力而為但是定期壽險他是保障一段時間，不是終身的缺點就是繳出去的保費，當時間到的時候費用就化掉也不能退回來，比如說我在30到50歲這段期間，我可能還繳不起那麼多的保費，但我希望當我發生意外災害或疾病對我有足夠的保障，那定期壽險是一個很好的一個規劃，但如果你是很care我繳出去的錢我要能夠退回來，或者是我要保障終身就要買終身壽險，那這個他的保費就會比較高，這是要做一些適當的取捨。

在選擇保險計劃時，個人應該考慮哪些關鍵因素？隨著個人生活階段的變化（如結婚、生子、退休等），保險需求會如何變化？您會如何調整保險規劃來應對這些變化？

就是我們通常會建議客戶從幾個方面思考，假設一是如果我生病了怎麼辦，第二個我死掉了怎麼辦，如果我生病沒有死掉殘廢了怎麼辦，生病如果癌症怎麼辦，保險就是規避損失的不確定性，有人會說她的保險買得很足那你問他所謂買足是什麼，他就開始如數家珍，癌症險要買啊長壽險要買重大疾病要買，他就去數給你聽他是把這些假設全部都考慮進來，有些人只考慮我死掉了家人怎麼辦，只針對意外 壽險之類做投保，其他什麼癌症 長照他就不考慮，這也牽扯到費用問題保費的一個規劃，通常這部分壽險從業人就會幫他解決了，找會計師大部分是高資產的節稅，就連有點類似遺產規劃。

那您又是如何看待會計行業未來的發展趨勢，特別是在現在AI崛起，什麼都數字化、自動化的時代？

這個我是呈現一個，對我們這個行業呈現一個正面的看法，因為每次報紙說未來10年即將消失的十大行業，偶爾會看到會計師這個行業有點擔心，但是想一想自己也年長了，我想到的都是我們的子女或是底下的員工，畢竟AI它是算電腦 人工智慧，我覺得他畢竟不是真的人，所以都我都提醒我們的同仁我們要差異化，我們要做有溫度的服務機器人學不來的，溫度是最重要的就像阿利博士，每次問診都是非常有溫度的，這不是AI能取代的，所以說AI這個趨勢是不可逆的，因為少子化太嚴重我們只能適應這個趨勢，強化我們的重要性跟不可取代性，每個行業都必須適應的。

那您未來有哪些個人目標或計劃？

大學一直以專業的科系作為目標，就是希望自己成為一個專業人士，現在在經營事務所方面也是希望把整個事務所經營好，整個事務所team的專業素質也能夠做提升，因為在外面大家叫易昌運會計師，太繞舌所以都叫易會，就常常提到易會計的名字，我都會轉頭一下，我查過我們會計師的名錄，姓易的會計師目前全臺灣就只有一位，所以以後各位要找我就很簡單，Google直接搜尋「易會」就能找到我，因為我們這種社會科學，唯一不變的就是都在變，如何能跟上專業法律的更新，擴大事務所的規模提供更多元的服務，所以我們現在除了會計事務也有在撰寫ESG報告，那像ESG這個議題也是未來的趨勢，協助客戶做二代傳承，有時候客戶的財產有土地協助他土地順利的過戶，尤其之前那個高中生的案子如何保護客戶找到好的代書，把土地過戶給他指定的下一代這是我的目標。

謝謝今天易所長和我們介紹了會計師這份工作的種種，非常的精彩，那易所長平時也要多注意健康喔！最後想幫對會計師有興趣的聽眾朋友詢問，如果想成為會計師，您會有什麼建議？

我是非常鼓勵的，包括我自己的小孩我也是鼓勵他說如果他們不排斥的話，可以會計系或財稅系或者以會計師作為一個志向，如果在面臨抉擇志願或者是未來工作的話，我是很推薦各位能夠加入我們會計師的一個行列，這個是我的一個期許跟宣導。

最後再問一個聽眾朋友們非常需要知道的訊息，5月就是報稅季了，您會在今年的報稅季提醒聽眾朋友哪些需要特別注意的事項？

現在國稅局的服務是非常好的，有其他懶人包的APP，因為報稅每一年的扣除額都會持續推出新制度，一定要掌握新的法令的變動，那掌握的方式呢大家可以Google關鍵字key國稅局或者個人綜所稅，就能找到變動的專案各位可以點進去看。

再一次感謝易所長的到來，跟我們講了很多非常實用的資訊，那如果有稅務上或是一些公司營運上需要會計師幫忙的，都可以來找易所長喔，建智聯合會計師事務所，台中市太原北路130號8樓，電話04-2296-6234，再一次感謝易所長！

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